Prestação de contas financeira da ONG: do extrato do banco ao DRE, sem madrugada de planilha

Amparo 360 · 25/09/2026 · leitura de 7 minutos

Toda ONG tem um "financeiro": uma pessoa que, no fim do mês, abre o extrato do banco e tenta lembrar o que era cada linha. "PETZ COMERCIO 487,90" era ração ou remédio? "PIX ANA P." era doação ou reembolso? Este guia mostra o que a prestação de contas financeira precisa ter, e como sair do extrato para um DRE sem digitar lançamento por lançamento.

O que o financiador e o contador esperam

Três coisas, em geral:

• Que a soma feche com o banco. O total de entradas e saídas do período tem que bater, ao centavo, com o extrato. Se não bate, nada do resto é confiável.
• Que cada real tenha uma categoria. Ração, medicamento, veterinário, transporte, aluguel, salário. E, para convênio, a fonte do recurso: o dinheiro da prefeitura fica carimbado, e você prova que gastou ele no objeto do convênio, não no aluguel.
• Que exista uma demonstração do resultado. Para entidade sem fins lucrativos, a norma contábil (ITG 2002) chama de demonstração do resultado do período, com superávit ou déficit no lugar de lucro. É o DRE, com outro nome.

Por que a planilha não dá conta

Não é a planilha em si. É o processo: alguém digita cada linha do extrato, escolhe uma categoria de memória, e no mês seguinte outra pessoa digita de outro jeito. Em seis meses, "ração" está em três categorias diferentes, um PIX foi lançado duas vezes e o total não fecha com o banco. A madrugada de planilha é a hora de descobrir isso, na véspera da prestação de contas.

Do extrato ao DRE, em quatro passos

1. Importar o extrato do mês inteiro, de cada conta: banco, Mercado Pago, caixa físico. Conferir o saldo inicial e final antes de qualquer classificação.
2. Classificar cada lançamento em uma categoria, e marcar a fonte de recurso quando for dinheiro de convênio ou de projeto específico. Regra: mesmo fornecedor, mesma categoria, sempre. Se "PETZ COMERCIO" foi ração em julho, é ração em agosto.
3. Separar fixo de variável. Aluguel, salário e internet são fixos: existem com ou sem atendimento. Ração, medicamento e transporte crescem com o volume. Essa separação é o que permite a conta que todo doador quer ver: quanto custa cada castração, cada animal abrigado, cada atendimento.
4. Fechar o DRE do período: receitas por origem (doações, convênio, eventos), despesas por categoria, resultado. Anexar o extrato e os comprovantes das maiores.

O que separa um DRE que convence de uma lista de gastos

• Conciliação declarada: "saldo inicial X, entradas Y, saídas Z, saldo final W, igual ao extrato". Uma linha que elimina 80% das perguntas.
• Por projeto ou convênio: o financiador quer ver o dinheiro dele, não a ONG inteira.
• Custo unitário: "R$ 143 por castração neste mês, R$ 138 no anterior". Número que cabe num relatório de impacto e numa reunião com a prefeitura.
• Histórico: o mesmo formato todo mês, para comparar. Formato novo a cada prestação de contas parece improviso, mesmo quando está certo.

E a inteligência artificial nisso?

Ela ajuda exatamente na parte chata: sugerir a categoria de cada lançamento olhando a descrição e o histórico ("mesmo fornecedor em 6 lançamentos, todos em Ração"). O que ela não deve fazer é decidir sozinha. A sugestão só vira lançamento depois que uma pessoa confirma, e o relatório do contador sai do que você decidiu, não do que a máquina chutou. E ela não precisa ver dado pessoal nenhum: descrição de lançamento basta.